国际纵横:哪国富人交税最多?

各国税制差别很大。 Image copyright BBC World Service
Image caption 各国税制差别很大。

哪个国家对高收入者征收的所得税率最高?平均收入的所得税率哪国最高?

个人所得税几十年来一直都是各国政治上的烫手山芋。

1966年,英国披头士乐队出了首单曲,《税务官》(Taxman),以此抗议当时哈罗德·威尔逊首相的工党政府对高收入群体征收95%的“超级税”率。披头士就得交那么多所得税。今天,英国最高档次的所得税率只有当时的一半,但仍旧是个争议性话题。

在法国,奥朗德总统在竞选时承诺对工资收入超过100万欧元(830000英镑)的人征收75%的所得 税;可以想见,这个口号招致富人们的愤怒抗议。奥朗德曾经表示他“不喜欢”富人。2012年,他的这项政策被法庭否决,理由是违宪。但是,他对此做了点修 改调整,把这项重税的负担放到雇主的肩上。

各国的税率相差很大。跨国会计事务所普华永道(PwC)为G20(20国集团)整理了一份各国个人所得税率排行榜。

他们的计算是这样的:根据各国的税率,一名在职人士,已婚并有两个子女,其中一个不到6岁,2013年工资收入400000美元(240000英镑),住房按揭120万美元(750000英镑),扣除所得税和社会保险费之后还剩下多少。

按照这项计算,这位工薪族人士交完所有该交给国家的税费之后,自己剩下的所得占工资的比例在不同国家的排列如下:

意大利:50.59%(400000美元工资,净收入202360美元)

印度:54.90%

英国:57.26%

法国:58.10%

加拿大:58.13%

日本:58.68%

澳大利亚:59.30%

美国:60.45%(基于纽约州的税率计算)

德国:60.61%

南非:61.78%

中国:62.05%

阿根廷:64.02%

土耳其:64.64%

韩国:65.75%

印度尼西亚:69.78%

墨西哥:70.60%

巴西:73.32%

俄国:87%

沙特阿拉伯:96.86%(400000美元的工资,拿到自己手里的是38740美元)

这位虚构的工薪族人士在这19国(20国集团里还有一个成员是欧盟)里的大部分国家,税后所得在230000-280000美元之间。

挣多少算高收入?

不过,在比较高收入所得税率时应该考虑的一个重要因素是对高收入门槛的界定,因为这条线划在不同的位置,结果会大不相同。

比如英国,最高税率45%的起征点是250000美元(151000英镑),在意大利(最高税率43%)的起征点是125000美元。

20国集团之外,丹麦政府对所有超过60000美元的收入征收60%的所得税。

世界上大部分人的收入都到不了需要交最高税率的程度。那么中等收入群体的税赋比较结果如何?

比较税率非常困难,因为所得税只是政府征收的一种税,大部分人还要上交其他不同名目的税费,比如社会保险,而有孩子的家庭往往能得到程度不同的减税待遇。

经济合作与发展组织(经合组织,OECD)的统计专家们对平均收入的税务负担作了一些分析。

该组织税务统计部门负责人奈特利(Maurice Nettley)说:“在顶端的是比利时,单身在职人士收入的43%都交了所得税和社会保险(或国民保险),德国其次,是39.9%,最低的是墨西哥和智利,分别是9.5%和7%。”

下面两张列表分别显示了各国的情况。

单身无子女有收入和已婚二子女平均税率

两相比较,差别较大的,如德国,交税比率从39.9%降到21.3%,主要原因是有子女家庭可以享受较多的减税优惠。从OECD整体来看,已婚有子女家庭的税率平均比单身无子女者低5.5%。希腊是个例外,已婚有子女家庭交税比单身无子女者多。

话再说回来,政府从民众手里征得的税款应该用于提供公共服务。

奈特利表示,欧盟许多国家的税率和社会保险高,但政府提供的社会福利相对于其他地区来说也慷慨得多。

(编译:郱书 责编:李莉)

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